Si trabajas por tu cuenta en Puerto Rico, Hacienda no es la única agencia que te cobra. Aunque tu ingreso de fuentes de Puerto Rico no pague contribución federal sobre ingresos, sí paga la contribución sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax), que financia el Seguro Social y Medicare. Esta calculadora estima cuánto te toca con las reglas del Formulario 1040-SS.
Cómo usarla
- Escribe tu ganancia neta del trabajo por cuenta propia. Es lo que te queda de tu negocio o profesión después de restar los gastos del negocio, calculado con las reglas federales (las del Anexo C del Formulario 1040). Por defecto aparece $40,000.
- Escoge el año: 2025 o 2026. Cambia el tope de Seguro Social.
- Lee el resultado: la base sujeta, la parte de Seguro Social, la parte de Medicare y el total.
Si también fuiste empleado y te retuvieron Seguro Social en un comprobante 499R-2/W-2PR, el tope se comparte entre tu salario y tu ganancia por cuenta propia. La calculadora no hace ese ajuste; ver limitaciones.
Cómo se calcula
Quién paga
Debes radicar el 1040-SS si tuviste ganancias netas del trabajo por cuenta propia de $400 o más, no tienes que radicar una planilla federal de ingresos (Formulario 1040) y eres residente de Puerto Rico u otro territorio, según las instrucciones del IRS. La contribución aplica sin importar tu edad, aunque ya cobres Seguro Social o Medicare.
Los tres pasos
- Base sujeta: ganancia neta × 92.35%. Ese factor existe porque el cálculo descuenta, de entrada, la parte "patronal" de la contribución.
- Seguro Social: 12.4% de la base, pero solo hasta el tope del año.
- Medicare: 2.9% de toda la base, sin tope.
| Año | Seguro Social | Medicare | Tope de Seguro Social |
|---|---|---|---|
| 2025 | 12.4% | 2.9% | $176,100 |
| 2026 | 12.4% | 2.9% | $184,500 |
Los topes vienen de la Administración del Seguro Social y aparecen en las instrucciones del 1040-SS de 2025.
La mitad deducible
En el sistema federal, quien radica el Formulario 1040 puede deducir la mitad de esta contribución al calcular su ingreso. La calculadora te muestra esa mitad como referencia. Pero si eres residente bona fide de Puerto Rico y solo radicas el 1040-SS, no tienes una planilla federal de ingresos donde usarla. Para tu planilla de Hacienda, pregunta a tu especialista cómo tratar este pago.
Ejemplo con los valores por defecto
Caso hipotético: un diseñador gráfico en Puerto Rico con $40,000 de ganancia neta por cuenta propia en 2026, sin salarios de empleo.
- Base sujeta: $40,000 × 92.35% = $36,940.00
- Seguro Social: $36,940 × 12.4% = $4,580.56 (la base está por debajo del tope de $184,500)
- Medicare: $36,940 × 2.9% = $1,071.26
- Contribución sobre el trabajo por cuenta propia: $5,651.82
- Mitad, solo como referencia federal: $2,825.91
La contribución sería la misma con las reglas de 2025, porque la base no llega a ninguno de los dos topes. Se radica en el Formulario 1040-SS de 2026, que vence el 15 de abril de 2027.
El Formulario 1040-SS
- Es el formulario de los residentes de Puerto Rico. El IRS descontinuó el Formulario 1040-PR desde el año contributivo 2023; ahora se usa el 1040-SS, que también existe en español como 1040-SS (sp).
- Sirve también para reclamar el crédito tributario adicional por hijos (Additional Child Tax Credit), aunque no debas contribución sobre el trabajo por cuenta propia. Lee el crédito tributario por hijos.
- Fechas: el de 2025 vencía el 15 de abril de 2026, con prórroga automática de seis meses hasta el 15 de octubre de 2026 si se radicó el Formulario 4868. El de 2026 vence el 15 de abril de 2027.
- Pagos estimados: si esperas deber $1,000 o más, puede que tengas que hacer pagos estimados con el Formulario 1040-ES, que sustituyó al 1040-ES(PR) desde 2024.
Para el panorama completo, lee Seguro Social por cuenta propia en Puerto Rico y residentes de Puerto Rico y el IRS.
Limitaciones
- No coordina con salarios. Si tuviste salarios sujetos a Seguro Social, el tope de $184,500 (2026) se reduce por esos salarios. La calculadora asume que no hubo salarios.
- No incluye la contribución adicional al Medicare de 0.9% para ingresos altos, que se calcula en el Formulario 8959.
- No calcula los métodos opcionales para ganancias bajas o pérdidas. Para 2025, el ingreso máximo para usar esos métodos es $7,240.
- No calcula la ganancia neta por ti. Debes llegar a ella con las reglas federales del Anexo C o F.
- No calcula la contribución de Hacienda. Esa va en la Planilla 482; usa la calculadora de contribución sobre ingresos y lee trabajadores por cuenta propia.
Si eres casado y ambos trabajan por cuenta propia, cada cónyuge calcula su contribución por separado sobre su propia ganancia neta, aunque radiquen un solo 1040-SS conjunto.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que pagar Seguro Social federal si ya pago contribución a Hacienda?
Sí. Son dos sistemas distintos. Hacienda cobra contribución sobre ingresos; el IRS cobra la contribución sobre el trabajo por cuenta propia para el Seguro Social y Medicare, que aplica a los residentes de Puerto Rico igual que en los estados.
¿Qué pasa si mi ganancia neta es menos de $400?
No debes contribución sobre el trabajo por cuenta propia por ese año. Aun así, podrías radicar el 1040-SS para reclamar el crédito tributario adicional por hijos si cualificas.
¿Pagar esta contribución me ayuda en el futuro?
Sí. La Administración del Seguro Social usa lo que informas en el 1040-SS para calcular tus créditos y tus beneficios de retiro, incapacidad y Medicare. No radicarlo puede dejarte sin esos créditos.
¿El tope aplica a Medicare?
No. El tope de $184,500 (2026) solo aplica al 12.4% de Seguro Social. El 2.9% de Medicare se paga sobre toda la base.
¿Dónde radico el 1040-SS?
Se puede radicar electrónicamente o por correo, según las instrucciones del IRS. Las instrucciones del año correspondiente indican la dirección postal y las opciones de pago electrónico.
Fuentes
787TAX es una guía independiente: no es el Departamento de Hacienda, el CRIM ni el IRS. Esta página es informativa y no sustituye la asesoría de un CPA, un especialista en planillas o un abogado. Las cifras de los ejemplos son hipotéticas. ¿Ves un error? Escríbenos.
